CEO Business Succession
기업을 100년 이상 이어가기 위해서는 안정적인 가업승계 전략이 필수입니다. KMSG 가업승계 컨설팅은 최신 세법과 제도를 반영해 상속세 부담을 최소화하고 기업의 지속 성장을 돕는 맞춤형 솔루션을 제공합니다.
가업상속공제 제도는 기업을 운영하는 부모 등으로부터 자녀 등에게 가업을 상속할 때 발생하는 상속세 부담을 완화해 주기 위해 마련된 제도입니다. 특히 중소·중견기업의 안정적 승계를 유도하여 고용 유지와 기업 성장에 기여하는 목적이 있습니다. 아래는 2025년 기준 최신 법령을 반영한 가업상속공제 제도 정리입니다. 무료컨설팅 상담신청-
01가업상속공제 제도 개요
항목 내용 목적 중소·중견기업의 안정적인 가업 승계 유도 공제대상 상속재산 중 가업(사업)에 해당하는 자산 공제한도 최대 1천억 원까지 공제 가능 -
02공제 요건 (2025년 기준)
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01
피상속인 요건 (사망자)사망 당시 중소기업 또는 중견기업을 운영 중이어야 함.
10년 이상 해당 가업을 계속해서 경영해야 함.
2024년 개정안 적용: 일부 업종은 요건이 완화됨. -
02
상속인(승계자) 요건상속인은 가업에 2년 이상 종사한 자여야 함.
상속 개시 후 2년 이내에 대표이사 등 경영권을 승계해야 함.
10년 이상 해당 가업을 유지 및 경영해야 함. 중단 시 추징될 수 있음.
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01
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03공제 금액 기준
가업 영위 기간 공제 한도 10년 이상 15년 미만 200억 원 15년 이상 20년 미만 300억 원 20년 이상 500억 원 2024년 이후 중견기업 요건 완화 기업 최대 1천억 원까지 확대 가능 (특례적용) -
04사후관리 요건 (10년간 유지 필수)
상속 후 10년간 아래 요건을 위반하면 공제 혜택이 전액 또는 일부 환수됨.
구분 유지 조건 업종 동일 업종 유지 지분 상속인이 경영권 유지 근로자 수 일정 인원 이상 유지 필요 자산 매각 금지 주요 자산(부동산, 설비 등) 매각 제한
Tax relief for venture investments
벤처투자에 대한 공제 혜택은 투자 활성화를 위해 다양한 세제 지원을 제공합니다. 아래에 개인 및 법인이 받을 수 있는 벤처투자 관련 세액공제 및 비과세 혜택을 정리해드릴게요.
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01소득세·법인세 세액공제 (벤처기업 투자 시)
구분 투자 주체 공제 대상 세액공제율 벤처기업투자 개인 벤처기업에 대한 직·간접 투자 투자금액의 최대 100% 법인 일부 가능 (법인세 감면 목적 아님) 일반적으로 적용 제외 개인 투자자 기준 공제율
연간 투자금액 세액공제율 3천만 원 이하 100% 공제 3천만 원 초과~5천만 원 이하 70% 공제 5천만 원 초과 30% 공제 - 최대 공제 한도: 연간 종합소득의 50% 한도 내
- 공제 요건: 투자한 벤처기업이 중소기업창업투자회사, 유한회사형 펀드, 개인투자조합 등을 통해 확인된 경우
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02양도소득세 비과세 / 이연 혜택
창업·벤처기업 투자 후 주식 양도 시
항목 내용 비과세 대상 코넥스/코스닥 상장 전 벤처기업 주식 요건 투자 후 3년 이상 보유 시 혜택 양도차익에 대해 양도소득세 100% 비과세 (한도: 3억 원) -
03상속·증여세 과세특례
항목 내용 적용 대상 벤처기업 주식, 창업주 지분 등 증여세 특례 10억 원까지 10% 단일세율 적용 (기존 최대 50%) 조건 일정 기간 보유, 창업 7년 이내 기업 등 요건 충족 필요 -
04기타 혜택
항목 내용 투자조합 출자 개인투자조합, 벤처투자조합에 출자 시 세액공제 가능 펀드투자도 공제 대상 공인된 벤처펀드에 출자하는 방식으로도 공제 혜택 가능 엔젤투자자 엔젤투자지원센터 등록 투자자는 인증 및 보증 등의 추가 혜택 있음